支付其他与经营活动有关的现金增加原因 支付其他与经营活动有关的现金公式

东升百科网 1411 2023-06-17 05:30:16

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1.支付的与经营活动有关的现金属于财务报表现金流量编制的内容,包括其他与经营活动有关的现金流出,如现金捐赠、罚款、支付的差旅费、业务招待费、支付的保险费等。如果其他现金流出的价值很大,它们应该在单独的项目中反映。

2.项目可根据管理费用、营业费用、制造费用、营业外支出和其他应收款的记录填列。

3.扩展资料:现金流量表是财务报表的三大基础报表之一,它表达了一个机构的现金(包括银行存款)在一定期间(通常是月度或季度)内的增减变动情况。

4.现金流量表的出现主要反映资产负债表中各项目对现金流量的影响,按用途分为经营、投资和筹资三类。

5.现金流量表可以用来分析一个组织是否有足够的现金在短时间内支付费用。

6.《国际财务报告准则》第7号公告规范了现金流量表的编制。

7.现金流量表中两个主要项目的填列:新企业会计准则颁布实施后,现金流量表中项目的填列方法发生了变化,尤其是“销售商品和提供劳务收到的现金”和“购买商品和接受劳务支付的现金”两个主要项目的填列差异较大。

8.对某热点话题中的这两个项目做一个初步的分析。

9.基本填列公式为:本项目金额=营业收入+销项税额+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(预收账款期末余额-应收账款期初余额)-坏账准备调整额-票据转账调整额-其他专项调整额。

10.营业收入清单。

11.根据新企业会计准则,营业收入是利润表中的第一个项目。

12.但有些营业收入不会形成现金流:用存货支付员工工资、用存货对外投资、用存货进行债务重组、非货币性资产交换等。,将在新会计准则中确认为主营业务收入。

13.以物资对外投资、以物资进行债务重组、非货币性资产交换在新会计准则中确认为其他业务收入。

14.这些项目应从营业收入项目中扣除。

15.(2)销项税额本项目应根据应交增值税明细账填列。

16.贷方金额和借方金额之间的差额。

17.在新会计准则的处理下:项目收到工厂的商品所产生的销项税、用工厂的商品支付职工工资、用工厂的物资对外投资、非货币性资产交换、债务重组等。既不会产生现金流,也不会形成应收账款,应该从销项税额中扣除。

18.(3)应收账款的期初余额减去期末余额。

19.(4)应收票据的期初余额减去期末余额。

20.参考来源:百度百科-现金流量表。

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