1.(1)本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。

2.仅享受增值税免税政策的月销售额不超过3万元(按季缴纳9万元)或未达到起征点的增值税小规模纳税人，无需填写此表，即小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第16栏“其他免税销售额”、“本期金额”、“本期发生额”第12栏无数据时。

3.(二)“纳税时间”和“纳税人名称”的填写与增值税纳税申报表主表(以下简称主表)相同(三)“1。减税项目”由根据税收法律、法规和国家有关税收规定享受增值税减免税优惠(包括减免税)的纳税人填写。

(4)“二。免税项目”由依照税收法律、法规和国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。

5.只享受小微企业增值税免税政策或未达到起征点的小规模纳税人无需填写此栏，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”和“当期”无数据时，无需填写此栏。

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6.扩展资料根据《财政部国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号第五十三条纳税人发生应税行为的，应当向索取增值税专用发票的买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

7.有下列情形之一的，不得开具增值税专用发票: (一)向消费者销售服务、无形资产或者不动产。

8.(二)适用免征增值税的应税行为。

9.第五十四条小规模纳税人从事应税活动，购买方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开。

10.《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第三条第(一)项规定，增值税一般纳税人使用新的增值税发票管理系统(以下简称新系统)开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票。

11.参考资料来源:上海市国家税务局-增值税减免税申报清单。